A partir de la reciente actualización publicada por la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP), ahora bajo el nuevo nombre de Agencia de Recaudación y Control de Argentina (ARCA), se establecieron nuevos valores para el cálculo del Impuesto a las Ganancias en el marco de la Ley 27.743 de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes, aprobada en junio. Esta reforma introdujo modificaciones en el régimen impositivo sobre ingresos laborales y previsionales, lo que amplía el número de personas sujetas al tributo en comparación con el primer semestre de 2024.
La actualización representa un aumento en los ingresos mínimos libres de impuestos, es decir, el monto de ganancia no imponible y las deducciones personales. Además, también se ajustaron las tablas de alícuotas en función de los ingresos, lo que impacta directamente en los montos a tributar.
Nuevos Mínimos Imponibles para Empleados
A partir de septiembre, el salario mínimo bruto a partir del cual se paga el Impuesto a las Ganancias es de $2.040.300, lo que equivale a $1.693.449 neto para empleados sin deducciones familiares («solteros»). Para aquellos con un cónyuge y dos hijos como deducciones, el mínimo bruto asciende a $2.700.408, y en el caso de dos hijos menores de 18 años, el umbral quedó en $2.374.455 brutos o $1.970.797 neto.
Deducciones Personales Actualizadas
Las deducciones personales y especiales han sido actualizadas para el año 2024 con los siguientes valores anuales:
- Ganancia no imponible: $3.503.688,17
- Cónyuge con ingresos inferiores a la ganancia no imponible: $3.299.771,52
- Hijo menor de 18 años: $1.664.086,82
- Hijo incapacitado para el trabajo: $3.328.173,63
- Deducción especial empleados: $16.817.703,23
- Deducción especial autónomos: $12.262.908,60
- Deducción especial emprendedores/jóvenes profesionales: $14.014.752,69
En el caso de ingresos provenientes de jubilaciones, retiros y subsidios, las deducciones se reemplazan por una deducción específica equivalente a ocho veces el haber mínimo garantizado.
Ajustes Temporales y Cálculo Final en 2025
La implementación de estos valores representa un alivio temporal que no se reflejará completamente en los próximos meses debido a cuestiones técnicas de aplicación. Sin embargo, el aumento de 13,35% en las deducciones se tomará como base para el cálculo final del Impuesto a las Ganancias de 2024, que se hará efectivo en la liquidación de los salarios en abril de 2025.